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管家婆財貿雙全之現金流量表


很多企業會計人員在使用管家婆想自動生成現金流量表,不想手工做這個報表。這里我們就講講財貿雙全系列軟件里的現金流量報表的具體操作步驟和方法。


一、 在充滿不確定性的經濟環境中,現金流動信息日益受到會計信息使用者的重視。企業活動有兩種會計表達制式:一是現金流動制;二是權責發生制?,F金流動制是用會計系統記錄和反映企業現金流動的軌跡和結果,而權責發生制是用會計系統記錄和反映價值流動的軌跡和結果。價值與現金的流轉往往并不 統一,但互相存在著普遍的聯系。我國的現金流量表的基本結構來看,第一部門為正表,列示經營活動、投資活動、籌資活動三類現金流量狀態,是直接以現金流轉為編制基礎的?,F金流量表的第二部份為補充資料,包含將凈利潤調節為經營活動產生的現金流量和不涉及現金收支的投資和籌資活動,其實質是將資產負債表和利潤表中的相關項目進行調整后得到,即根據價值流與現金流之間的同一和背離關系調整得出,所以稱為間接法。在本軟件系統中,提供了正表的現金流量公式,以及部份的補充資料公式。其它部份補充資料的現金流量表補充資料需要用戶進一步根據本企業的實際情況進行手工填列。


二、 現金流量數據的原理:現金流量的原理是分析每一張涉及現金的憑證,為每一張涉及現金的憑證分別進行分配到現金流量項目中。然后匯總得到各現金流量項目的數據。
1、 現金流量項目:現金流量項目分為四部份,第一部分是經營活動產生的現金流量項目,用編號1*表示;第二部份是投資活動產生的現金流量項目,用編號2*表示;第三部份是籌資活動產生的現金流量項目,用編號3*表示。最后用40表示匯率變動對現金的影響。如下圖所示。


如果會計準則現金流量表發生變化,或者用戶由于自身需要需要調整現金流量項目??梢赃M行增刪。但一般不需要進行調整。


三、 現金流量初始數據:
現金流量初始數據適用情況為:賬套不是1月開賬,而在中間月份開賬,并需要對開賬前的現金流量進行統計。

 

如;用戶8月份開始使用本軟件,正常情況下,用戶不能統計1-7月的現金流量情況,因為這些數據在開賬之前已經發生。但用戶要統計全年的現金流量表,必須統計1-7月的現金流量情況。就需要使用現金流量初始數據。
現金流量初始數據需要用戶首先人工統計開賬之前現金流量分項目數據,然后錄入到模塊中即可。
 

四、 現金流量數據準備:現金流量數據準備是工作量比較大的工作。但如果用戶平時在處理憑證時,就已經對現金流量作了分配,則將工作在平時就自動進行了,不需要月末再進行現金流量分配。

現金流量分配的工作是將涉及現金的憑證,將其現金流量數據分配到現金流量項目中。比如用戶收到了銷售貨款,憑證為借:銀行存款 1萬元 貸:應收賬款 :1萬元,則對此張憑證,需要分配1萬元到銷售商品、提供勞務收到的現金項目中。
現金流量經過分配了的憑證與未經過分配的憑證的顏色是不同的,以方便用戶分配。同時,如果用戶錄入的分配金額與系統計算出的金額不符,也會提示用戶。如上例中,如果用戶分配了2萬元到銷售商品、提供勞務收到的現金項目中,系統會提示:

憑證中現金流量類科目借方、貸方差額為10000,而現金流量分配中流入、流出差額為20000,兩者不等,是否繼續退出?類似的提示。
對某憑證進行現金流量分配后,可以將此憑證鎖住,以防止不小心將已經分配的憑證再進行錯誤的分配。

 

 

五、 現金流量表:操作方式可參照資產負債表,不再詳述。其結果如下:
 


2018年12月05日

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